您的位置:汇亨中文网 > 行业监管 > 正文

CFTC控告会计师事务所McGladrey & Pullen及其合伙人的不当审计行为

2011/09/25 23:33 · Forex Magnates

有趣的是CFTC要进一步加强对其成员的管制了,不仅是其成员公司,还得去监管那些审计人员,如果他们失职的话。CFTC最近控告一家会计师事务所以及其中一个合伙人,由于其未能适当的审计世华通汇(One World Capital Group)——原来是一家外汇经纪公司但在2007年停止了运营。这让CFTC不得不采取激进手段,一旦谁触犯它的法令,即使是外资公司CFTC也会毫不留情。

McGladrey & Pullen有限责任公司赔偿90万美元,并负责相关补救措施,而 Shane个人将支付10万美金以了结CFCT对其的诉讼。

华盛顿特区:美国商品期货交易委员会(CFTC)今天提出对McGladrey & Pullen有限责任公司(McGladrey)及其合伙人的David Shane行政诉讼,McGladrey是一家全国性的公共会计师事务所,办事处设于伊利诺州芝加哥市,而David Shane是一名在伊利诺州注册的CPA(注册会计师)。

此次诉讼案源于审计公司McGladrey在2006年对世华通汇(One World Capital Group)采取的不当审查行动,当时世华通汇还是一家在CFTC合法注册的FCM(期货经纪商)。CFTC在2007年对世华通汇提出起诉,指控其未能遵守相关资本充足率要求,以及未能保留账簿及相关财务记录(详见CFTC2007年10月18日发布的 5427-10文件,及2010年3月4日发布的5786-10文件)。世华通汇在2007年停止运营。而Shane在2006年作为审计世华通汇的参与人员。

据CFTC调令称,McGladrey在对世华通汇的审计过程出具一份无保留意见,称世华通汇2006年的财务报表并无重大报错,并在一份报告声称未能在世华通汇的内部控制审计中发现任何财务资料的缺损。在CFTC的调令中还发现,事实上其实完全相反,世华通汇2006年的财务报表实则存在重大报错行为,也在内部控制审计也发现有资料缺损的情况。另外,McGladrey也没有根据CFTC要求的公认会计准则(GAAS)对世华通汇的财务报表进行审计。

需要特别指出的是,调令中发现世华通汇2006年的财务报表在多方面存在重大报错,包括:(1)2006年度公司财务状况的报告中称对客户应付款项总数超过690万美元,实际上根据看查询到的世华通汇账务记录,其仅仅欠下外汇客户的债务就至少达1500万美元,而世华通汇只是那些外汇客户的委托人。(2)2006年度财务报表在阐述世华通汇的业务本质上存在重大报错,根据调令显示,世华通汇在其业务的90%以上都是作为其外汇客户的委托方。

另外,McGladrey未能报告世华通汇在会计体系及内部会计指控上存在的重大缺陷,包括缺少客户分类账目,还有他们的会计体系也未能适当的记录外汇客户的数目以及客户债务。调令发现这些重大缺陷可能是,或者说也确实导致了世华通汇2006年度财务报表的重大报错。

CFTC的执法部门主管 David Meister陈述道;“审计委员会的成员在保护期货市场及投资公众的金融公正性上起着相当重要的作用。审计人员必须了解他们客户的公司运作模式,并且依据公认会计原则(GAAS)对进行金融审计。根据今天的案例表明美国商品期货交易委员会(CFTC)将会毫不犹豫的对审计公司采取重大制裁手段,并且让每一个审计人员负相应责任,如果他们未能遵守其职业道德,就像现在发生的这件令人遗憾的事。

CFTC的调令要求McGladrey支付25万美元的民事赔偿,同时 Shane支付10万美金的民事赔偿,这项赔偿他的公司将不会为他支付。另外CFTC还要求McGladrey赔偿因世华通汇的欺诈行为而遭受损失的客户65万美元。CFTC的调令还要求McGladrey和 Shane停止其违规行为。

此外重要的是,CFTC要求McGladrey聘请一名独立的咨询师,以审视及改善其审计程序,创办一个新的强制性继续专业教育培训项目,重要培养FCM(期货经纪商)审计人员,这样就可同时审计外汇业务。

负责此次调查行动的CFTC执法人员有:Jennifer Diamond,Joy McCormack, Elizabeth M. Streit,,Scott R. Williamson,Rosemary Hollinger,以及Richard Wagner。CFTC执法部门由结算及中介监督部门的 Margaret Gal和Leslie Garcia从旁协助。







无觅相关文章插件,快速提升流量