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美国当局对百利审计师下达永久禁令

2013/08/27 13:06 · Forex Magnates

今天,美国商品期货交易委员会宣布对负责百利金融集团审计工作的Jeannie Veraja-Snelling采取措施,对该会计人员实施永久性禁令,原因是其没有对百利进行合理的审计工作。

最近,以场外衍生品交易方式为核心的监管改革成为美国政府当局的主要关注点,催生了冗长的相关指令,例如多德弗兰克法案,这不仅仅是因为2008年的金融危机,而且也是导致知名公司倒闭、使客户遭受损失的一系列因素作用的结果。

美国一直对客户保护持支持态度,当局认为倒闭公司本身对倒闭负有责任,美国的金融市场监管机构向业内说明必须采取适当的预防措施。

监管机构追究外部审计师责任

美国商品期货交易委员会对来自伊利诺斯州格伦代尔高地的注册会计师Veraja-Snelling及其独资企业Veraja-Snellin公司采取措施,禁止其在美国开展业务。美国商品期货交易委员会的命令指控Veraja-Snellin未能按照美国商品期货交易委员会条例1.16对美国百利进行审计。

在注册期货经纪商——美国百利倒闭时,Veraja-Snelling及其公司是百利事件的审计师。尽管已经过去1年时间了,美国百利已经破产清算,但政府当局扔继续追究事件相关各方的责任。

做假账

2012年7月10日,美国商品期货交易委员会指控百利及其独资所有人和首席执行官Russell Wasendorf涉嫌欺诈及其他违法行为,24小时之内,Wasendorf被发现侵吞数百万美元的客户资金。美国国家期货协会也对该公司采取措施,同日,Wasendorf试图自杀。

就在两天之后,金融调查公司PrivCo发现百利的财务审计一直委托给PrivCo女士,而且该公司的审计工作只有她自己在其私人住所完成。

调查发现的各种违法行为中,美国百利提交给委员会的2011年审定财务报表虚报了2.15美元以上。据今天美国商品期货交易委员会发布的命令称,通过伪造虚报百利银行余额的银行对账单,向Veraja-Snelling 提供伪造的虚报银行余额证明文件,Wasendorf先生对Veraja-Snelling女士和其他人实施欺骗行为。

据命令称,Wasendorf先生能够实施和掩盖其欺诈行为,一定程度上是因为百利缺乏适当的内部会计控制,未按照美国商品期货交易委员会的条例进行审计。命令发现,Veraja-Snelling女士对百利财务报表的审计没有按照公认审计准则进行,没有按照美国商品期货交易委员会条例1.16对内部财务控制和保护客户资产程序进行适当的审查和测试。

美国商品期货交易委员会执法部主管David Meister今天就相关事宜发布了声明:“百利的倒闭说明独立会计师作用的重要性不能被过分夸大。期货经纪商,最重要的是他们的客户,希望审计师以专业精神和谨慎态度来开展所有审计工作。美国商品期货交易委员会在监管过程中对不达标的审计工作,或者是不能充分了解期货行业的审计人员零容忍。”

命令发现,Veraja-Snelling女士缺乏对期货经纪商进行审计的必要专业技术,没有足够的人员和充分的计划对百利进行审计,在对百利审计过程中未能保持应有的谨慎态度。据命令称,在其他违规行为中,在对百利审计期间,Veraja-Snelling女士对百利内控的审查和测试没有对Wasendorf先生对客户隔离账户实施专门控制,以及反映百利在内控方面严重不足的财务报告进行确定。

另外,命令发现Wasendorf女士确认银行账户余额的流程不合理,一般来说,审计师要向银行发送确认表格,银行职员要签章并回寄给审计师。然而在百利事件中,Veraja-Snelling女士在准备确认申请和确定相关收件人时依赖于百利的财务人员。百利财务人员为Veraja-Snelling提供确认申请和信封进行邮寄,她将确认申请投寄到Wasendorf秘密控制的邮政信箱。

Wasendorf先生在表格上伪造的银行职员签章,并对虚假的银行余额予以确认。

命令还指出,Veraja-Snelling女士未能按照条例1.16对百利进行审计,实施了不当的、违反职业道德的行为,命令永久性禁止其在美国以会计师的身份出现或执业。另外,命令要求其放弃2011年审计报酬。

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伊利诺斯州格兰代尔高地,审计师Jeannie Veraja-Snelling对百利进行审计工作的私人住宅

在相关行动中,美国商品期货交易委员会于2013年6月5日对美国国家银行协会提起指控,理由是非法使用和持有百利客户隔离资金。Wasendorf先生也受到美国爱荷华州北区检察官办公室的刑事指控,Wasendorf认罪,2013年1月23日,Wasendorf被判处有期徒刑50年,并被要求支付2.15亿美元的赔偿。美国Russell Wasendorf,12-cr-2021-LRR。

美国商品期货交易委员会执法部对美国商品期货交易委员会掉期交易商和内部监管部门在此次事件上的支持表示感谢。

(作者:Andrew Saks McLeod   编译:我本豪情)







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